一、營業稅是什麼？簡單來說就是「銷售貨物或勞務的稅」
用一句話先抓重點：
營業稅 = 你在「賣東西、提供服務」時，國家向你課的一種稅。
只要你有「營業行為」，例如：

• 賣商品（飲料、服飾、3C、早餐、家具…）
• 提供服務（美容、修車、設計、顧問、補習班…）

依法就有可能要繳納「營業稅」。

 二、營業稅 vs 營利事業所得稅，有什麼差別？
很多人會把這兩個搞混，我們先分開：

• 營業稅：
  針對「銷售行為」本身課稅，通常是每兩個月申報一次。
  例如：營業額 x 稅率 = 應納營業稅。
• 營利事業所得稅（營所稅）：
  是針對公司「一年賺了多少錢」來課稅，
  類似公司的「所得稅」，一年申報一次。

👉 可以這樣記：
營業稅：看「營業額」
營所稅：看「賺多少」

 三、誰需要繳營業稅？一定要是公司嗎？
不一定是公司，只要你有營業行為、辦理營業登記，就可能會是營業稅的納稅義務人。常見對象包括：

• 有設立有限公司、股份有限公司
• 行號、工作室、商號
• 店面、小吃店、飲料店、早餐店
• 美容美髮店、補習班、工作室、設計公司
• 接案的工作者若有設立行號，也會涉及營業稅

換句話說：
只要你有拿「統一編號」開發票給客戶，多半就是營業稅的範圍。

 四、營業稅有不同制度：一般稅額 vs 小規模營業人
實務上，營業人大概分為兩大類，會影響你要怎麼繳稅、怎麼申報：

1. 一般稅額計算（一般營業人）
特色：

• 通常要開立統一發票（紙本或電子發票）
• 銷售貨物或勞務，有「5%營業稅」稅率（部分行業有特別稅率）
• 每兩個月申報一次營業稅
• 進項、銷項可以互相扣抵（即「進銷項抵扣」）

適合對象：

• 多數公司行號
• 規模較大、有供應鏈關係、會互相開發票的企業
• 網路電商、精品、一般零售、批發、服務業等

2. 小規模營業人（俗稱「免用統一發票」）
特色：

• 銷售額規模較小
• 通常不用開統一發票（會有收據或專用收據）
• 營業稅多採「查定課徵」方式
• 稅務機關按行業別訂一個「稅額標準」，按月或按季核定

常見例子像：

• 傳統小攤販
• 小吃店、早餐店（依規模而定）
• 小規模手作攤、夜市攤商等

👉 你是屬於哪一種？
在設立營業登記或報稅時，記帳士可以幫你判斷與申請。

 五、誰需要「每兩個月」申報營業稅？
一般來說：
採「一般稅額計算」的營業人 → 必須每兩個月申報一次營業稅。
申報期間大致為：

• 1–2 月營業額 → 3 月申報
• 3–4 月營業額 → 5 月申報
• 5–6 月營業額 → 7 月申報
• 7–8 月營業額 → 9 月申報
• 9–10 月營業額 → 11 月申報
• 11–12 月營業額 → 隔年 1 月申報

（實際期限每年會公告，記帳士也會提醒）
如果你是小規模營業人：

• 多半是國稅局按季或按月寄來繳款書，你按時繳納即可
• 不是自己每兩個月做申報表那種形式
• 但實務上還是建議有人幫你紀錄收入與成本，以免未來規模變大或被查核時一團亂

 六、如果我沒有生意、甚至暫停營業，也要申報嗎？
這點很多老闆會忽略：

• 就算某兩個月「幾乎沒開發票、營業額很少」，
  只要你有營業登記、又是一般營業人，通常還是要申報營業稅（可以申報零）。
• 如果完全停業不做了，也要正式辦停業或註銷，
  不然國稅局仍視你為營業狀態，可能持續要求申報。

👉 最怕的是：
「以為沒做生意就沒事，結果多年沒申報被補稅又被罰。」

 七、沒按時申報會怎樣？
如果你應該申報營業稅卻：

• 忘記申報
• 遲報
• 少報、漏報

國稅局可以依法：

• 補稅
• 加徵滯納金、利息
• 有時還會裁罰罰鍰

金額會依你漏報的稅額、延誤時間、情節而不同。
簡單說：愈晚處理，愈傷。

 八、我需要自己報嗎？還是可以交給記帳士？
對多數老闆來說，營業稅申報最麻煩的是：

• 發票一堆，進、銷項要分類、整理
• 不知道哪些可以抵扣？
• 系統操作與申報程式看不懂
• 很怕報錯被罰

所以實務上，大部分公司、店家都會選擇 委外記帳：

• 平常把發票、單據整理交給記帳士
• 記帳士幫你建帳、計算營業稅、填寫申報書
• 到申報時間幫你處理送件或線上申報
• 並提醒你何時繳稅、金額多少

對老闆而言，就是：
「每兩個月把資料給專業的，然後乖乖繳款就好。」

 九、如果你在台中，不想自己研究這些，可以找誰幫忙？
如果你不想為了營業稅、營所稅、發票申報弄得頭很痛，
可以直接尋求專業記帳士事務所協助。
在台中地區，你可以諮詢：

📌 慧明稅務記帳士事務所
提供服務包括：

• 公司／行號設立與變更
• 每月代理記帳
• 營業稅、營所稅、扣繳等稅務申報
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• 勞健保與薪資作業
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聯絡資訊：

• 📞 聯絡專線：0914-255-001
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• 📍 地址：台中市大里區仁城路31巷7弄11號

如果你不確定自己是不是需要每兩個月申報營業稅、
或是已經開業但一直很擔心有沒有報對、會不會被罰，
都可以先用電話或 LINE 與 慧明稅務記帳士事務所聊聊，
讓專業的團隊幫你檢查看看現在的做法是否安全、合規又能合法節稅。